บริษัทต้องจดทะเบียน VAT เมื่อใด?
สำหรับกิจการที่อยู่ในบังคับภาษีมูลค่าเพิ่ม เกณฑ์จดทะเบียนโดยทั่วไปคือมีรายรับต่อปีเกิน 1.8 ล้านบาท กรมสรรพากรระบุให้ยื่นคำขอภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกินเกณฑ์ กิจการที่ได้รับยกเว้นหรืออยู่ภายใต้หลักเกณฑ์เฉพาะต้องพิจารณาแยก ดู หลักเกณฑ์การจดทะเบียนของกรมสรรพากร
เริ่มจากตรวจว่าบริษัทขายสินค้าหรือให้บริการอะไร ดำเนินกิจการที่ใด และมีรายรับที่เกี่ยวข้องตั้งแต่เมื่อใด หากมีหลายกิจกรรม ลูกค้าต่างประเทศ หรือหลายสถานประกอบการ ควรตรวจข้อเท็จจริงก่อนใช้เกณฑ์รายรับเพียงอย่างเดียว
การจดทะเบียนบริษัทกับการจดทะเบียน VAT เป็นคนละเรื่อง การมีเลขทะเบียนนิติบุคคลไม่ได้ยืนยันว่าเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT ควรตรวจสถานะก่อนวางระบบออกใบกำกับภาษี
บางกิจการอาจมีสิทธิขอจดทะเบียนโดยสมัครใจก่อนถึงเกณฑ์ ควรพิจารณาคุณสมบัติ ผลต่อการออกเอกสาร และภาระงานรายเดือนก่อนตัดสินใจ ดู ภาพรวมภาษีมูลค่าเพิ่มและข้อยกเว้น ของกรมสรรพากร
ข้อมูลที่ควรเตรียมก่อนพูดคุย
รายการนี้ใช้เตรียมข้อมูลเบื้องต้น เอกสารจริงขึ้นอยู่กับประเภทนิติบุคคล สถานประกอบการ อำนาจลงนาม และข้อกำหนดของคำขอ
- ข้อมูลบริษัท: เอกสารจดทะเบียน เลขประจำตัวผู้เสียภาษี และผู้มีอำนาจลงนาม
- กิจกรรมธุรกิจ: สินค้าหรือบริการ กลุ่มลูกค้า สถานที่ดำเนินงาน และวันที่เริ่มกิจการ
- ประวัติรายรับ: บันทึกการขายและวันที่รายรับที่เกี่ยวข้องเกินเกณฑ์ หากถึงเกณฑ์แล้ว
- สถานประกอบการ: ที่อยู่จดทะเบียน ข้อมูลสัญญาเช่าหรือกรรมสิทธิ์ และการยินยอมให้ใช้สถานที่ตามกรณี
- ข้อมูลภาษีเดิม: คำขอ ใบทะเบียน VAT หรือหนังสือติดต่อที่เคยได้รับ
การติดต่อครั้งแรกสามารถส่งสรุปสถานการณ์ก่อน เมื่อขอบเขตชัดเจนแล้วจึงตกลงช่องทางที่เหมาะสมสำหรับส่งเอกสารประกอบ
ตกลงขอบเขตงานก่อนเริ่มจดทะเบียน
- ตรวจสถานการณ์: กิจกรรม รายรับ ช่วงเวลา สถานที่ และคำขอที่เคยยื่น
- ยืนยันเอกสารและผู้รับผิดชอบ: บริษัทเตรียมอะไร ใครลงนาม และ YPN ดูแลส่วนใด
- เตรียมและติดตามคำขอ: เก็บสำเนาการยื่นและตอบคำขอข้อมูลเพิ่มเติม
- วางแผนงวดรายงานแรก: ยืนยันวันที่การจดทะเบียนมีผล การออกเอกสาร และแบบที่ต้องยื่นงวดแรก
ควรแยกค่าจดทะเบียนออกจากค่าบัญชีรายเดือน หากจดทะเบียนล่าช้าหรือมีการค้าขายก่อนหน้านี้ ต้องตรวจช่วงเวลานั้นต่างหาก ระยะเวลาดำเนินการขึ้นอยู่กับคำขอและหน่วยงาน จึงไม่ควรถือว่าแพ็กเกจทั่วไปเป็นการรับประกันวันอนุมัติ
หลังจดทะเบียน: ใบกำกับภาษีและ ภ.พ.30
หลังจดทะเบียนต้องมีระบบจัดเก็บเอกสารต่อเนื่อง ได้แก่ เอกสารขาย ใบกำกับภาษีซื้อ ใบลดหนี้ และหลักฐานประกอบ ควรกระทบยอดกับบัญชีก่อนจัดทำแบบ VAT
โดยทั่วไปผู้ประกอบการจดทะเบียนต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน รวมถึงเดือนที่ไม่มีการขาย ทั้งนี้เป็นไปตามหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง ดู บทบัญญัติเรื่องการยื่นแบบรายเดือน และ คำอธิบาย ภ.พ.30 พร้อมตรวจ ปฏิทินภาษีปัจจุบัน ตามช่องทางและงวดที่ยื่น
ตกลงวันส่งเอกสาร ผู้อนุมัติตัวเลข ผู้ชำระภาษี และที่เก็บหลักฐานการยื่นให้ชัดเจน ขอบเขตจดทะเบียน งานบัญชี และการชำระภาษีควรระบุผู้รับผิดชอบแยกกัน
คำถามที่พบบ่อย
ทุกบริษัทใหม่ต้องจด VAT ทันทีหรือไม่?
ไม่เสมอไป ต้องดูประเภทกิจการ รายรับ และหลักเกณฑ์ที่ใช้ บางกิจการได้รับยกเว้น และบางกิจการอาจมีสิทธิจดทะเบียนโดยสมัครใจ ควรตรวจข้อเท็จจริงก่อนยื่นคำขอ
ค่าบัญชีรายเดือนรวมค่าจดทะเบียนหรือไม่?
ควรระบุงานจดทะเบียนและการยื่นแบบรายเดือนเป็นคนละขอบเขตในใบเสนอราคา ดูแพ็กเกจบัญชีได้ที่ หน้าราคา
YPN ดูแลต่อหลังจดทะเบียนได้หรือไม่?
ได้ สามารถปรึกษา งานภาษีต่อเนื่อง และ งานจัดทำบัญชี ควบคู่กัน เพื่อกำหนดการส่งเอกสารและงวดรายงานแรก
กำลังเตรียมจดทะเบียน VAT?
แจ้งกิจกรรม วันที่เริ่มดำเนินงาน และรายรับต่อปีโดยประมาณ เพื่อช่วยพิจารณาขั้นตอนถัดไป