เริ่มจากรายการจ่าย แล้วจึงเลือกแบบ
สถานะผู้รับเงินเป็นข้อมูลสำคัญ แต่ไม่ใช่เงื่อนไขเดียว ประเภทเงินได้ ผู้จ่าย และหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องใช้พิจารณาว่าต้องหักภาษีหรือไม่ ใช้อัตราเท่าใด และยื่นแบบใด
| แบบ | ขอบเขตที่พบบ่อย | สิ่งที่ต้องตรวจ |
|---|---|---|
| ภ.ง.ด.3 | การจ่ายเงินได้บางประเภทให้บุคคลธรรมดาตามมาตรา 40(5)–(8) | ประเภทเงินได้จริง คำว่า “ฟรีแลนซ์” อย่างเดียวไม่เพียงพอสำหรับเลือกแบบ |
| ภ.ง.ด.53 | การจ่ายให้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลบางกรณีตามบทบัญญัติที่เกี่ยวข้อง | สถานะผู้รับ ประเภทการจ่าย และหลักเกณฑ์ที่ใช้ |
| แบบอื่น | ภ.ง.ด.1 ใช้กับเงินได้ตามมาตรา 40(1)–(2) เงินได้ประเภทอื่นหรือการจ่ายข้ามประเทศอาจใช้แบบอื่น | อย่ารวมการจ่ายให้บุคคลธรรมดาทั้งหมดไว้ใน ภ.ง.ด.3 หรือการจ่ายต่างประเทศทั้งหมดไว้ใน ภ.ง.ด.53 |
ดู รายการแบบภาษีหัก ณ ที่จ่าย และ คำแนะนำเกี่ยวกับประเภทเงินได้ ของกรมสรรพากร ส่วน คำแนะนำแบบ ภ.ง.ด.53 และแบบที่เกี่ยวข้อง แยกกรณีอื่น รวมถึง ภ.ง.ด.54
เช็กลิสต์ก่อนจัดทำรายการจ่าย
- ผู้รับเงิน: ชื่อ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี และสถานะบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล
- รายการ: สัญญา ใบแจ้งหนี้ และรายละเอียดสินค้าหรือบริการที่เกิดขึ้นจริง
- การชำระ: วันที่ จำนวนเงิน VAT ที่แสดงแยกถ้ามี และหลักฐานชำระ
- การคำนวณภาษี: ประเภทเงินได้ ฐานภาษี อัตรา และแบบที่ตรวจยืนยันแล้ว
- หนังสือรับรองและการยื่น: รายละเอียดหนังสือรับรอง งวดรายงาน และหลักฐานยื่นแบบกับชำระภาษี
หากรายละเอียดในใบแจ้งหนี้ไม่ชัด ควรสอบถามก่อนจ่าย คำว่า “ค่าบริการ” อาจยังไม่เพียงพอสำหรับวินิจฉัยภาษี และควรตรวจว่าสัญญาระบุราคาเป็นยอดก่อนหักหรือกำหนดให้ผู้จ่ายออกภาษีแทน
แยกการคำนวณออกจากการเลือกอัตรา
ตัวอย่างสมมติเท่านั้น: สมมติว่าตรวจยืนยันฐานหักภาษีเป็น 10,000 บาท และอัตราที่ใช้เป็น 3% ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเท่ากับ 300 บาท จ่ายให้ผู้รับ 9,700 บาท ก่อนพิจารณา VAT หรือรายการปรับปรุงอื่นที่เกี่ยวข้อง
ตัวเลขนี้ไม่ได้ยืนยันว่ารายการของคุณใช้อัตรา 3% ค่าเช่า ค่าบริการ ค่าวิชาชีพ ค่าขนส่ง และเงินได้อื่นต้องจัดประเภทให้ถูกต้อง หลักเกณฑ์เฉพาะ สถานะผู้รับเงิน และข้อตกลงการชำระอาจทำให้ผลต่างกัน
ใบแจ้งหนี้ ยอดหัก และยอดชำระควรสอดคล้องกัน หนังสือรับรองแสดงการหักภาษี ส่วนแบบยื่นและใบเสร็จชำระเป็นหลักฐานอีกชุดหนึ่งที่ยืนยันการนำส่ง
ตรวจงานรายเดือนตามวันที่จ่ายจริง
- กระทบยอดการชำระกับใบแจ้งหนี้และรายการธนาคาร
- ตรวจข้อมูลผู้รับเงินและการปฏิบัติทางภาษีก่อนจัดทำแบบ
- เทียบหนังสือรับรองกับแบบยื่น และตรวจรายการขาดหรือซ้ำ
- ยืนยันกำหนดเวลาและช่องทางยื่น แล้วเก็บหลักฐานการยื่นกับการชำระ
ตรวจ ปฏิทินภาษีกรมสรรพากร สำหรับงวดและช่องทางที่เกี่ยวข้อง วันหยุดและเงื่อนไขการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์อาจมีผลต่อวันครบกำหนด จึงไม่ควรใช้วันของเดือนก่อนโดยไม่ตรวจสอบ
หากพบรายการตกหล่นหรือยื่นผิด ให้รวบรวมหลักฐานเดิมเพื่อประเมินการแก้ไข ไม่ควรนำไปหักกลบในงวดถัดไปโดยไม่ตรวจสอบ สามารถปรึกษา บริการภาษีของ YPN เพื่อกำหนดขอบเขตงาน
คำถามที่พบบ่อย
จ่ายให้ฟรีแลนซ์ต้องใช้ ภ.ง.ด.3 ทุกกรณีหรือไม่?
ไม่ใช่ ต้องพิจารณาประเภทเงินได้ ภ.ง.ด.1 ใช้กับมาตรา 40(1)–(2) ส่วน ภ.ง.ด.3 เกี่ยวข้องกับเงินได้ตามมาตรา 40(5)–(8) ที่กำหนด จึงต้องดูงานและข้อตกลงจริง
หนังสือรับรองใช้แทนแบบยื่นรายเดือนได้หรือไม่?
ไม่ได้ ควรเก็บหนังสือรับรองและหลักฐานการยื่นกับชำระแยกกัน แล้วกระทบยอดให้ตรงกับรายการเดียวกัน
มีแบบภาษาอังกฤษหรือไม่?
กรมสรรพากรมี คำแปลแบบภาษาอังกฤษ ซึ่งระบุว่าใช้เพื่อการแปล การยื่นจริงต้องใช้แบบหรือช่องทางทางการที่เกี่ยวข้อง
ต้องการตรวจรายการจ่ายให้ผู้ขาย?
แจ้งประเภทการจ่าย ผู้รับเงิน และช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง เพื่อยืนยันเอกสารที่ต้องใช้